Hoe wordt rente uit private credit belast in België?
Kort antwoord
Ontvangt u als particulier rente uit een privaat krediet, dan is daarop in België roerende voorheffing verschuldigd, met als standaardtarief 30%. Belegt u via een vennootschap, dan houdt Lender geen voorheffing in: de rente komt bruto binnen en valt onder de vennootschapsbelasting. Laat uw eigen situatie nakijken door uw boekhouder of fiscalist.
Hoeveel belasting betaalt een particulier op de rente?
Op rente die een particulier in België ontvangt, is roerende voorheffing verschuldigd, met als standaardtarief 30%. Dat geldt ook voor rente uit een privaat krediet aan een onderneming. De voorheffing slaat op de rente. Het kapitaal dat u op de vervaldag terugkrijgt, is uw eigen inleg.
Een rekenvoorbeeld voor een particulier: € 200.000 tegen een contractuele rente van 8% per jaar, met 30% roerende voorheffing en volledige en tijdige betaling. De maandkolom is een gemiddelde, geen uitbetalingsschema. Kosten en verliezen zitten er niet in.
| Per jaar | Gemiddeld per maand | |
|---|---|---|
| Brutorente | € 16.000 | € 1.333,33 |
| Roerende voorheffing (30%) | € 4.800 | € 400 |
| Nettorente | € 11.200 | € 933,33 |
Netto houdt u 5,6% per jaar over, vóór kosten en bij volledige en tijdige betaling. Over een looptijd van 36 maanden wordt € 48.000 brutorente zo € 33.600 netto.
Wie houdt de roerende voorheffing in?
In dossiers waarin Lender de opvolging op zich neemt, doet Lender het als tussenpartij voor de investeerders. Lender houdt de voorheffing in op de rente die naar de investeerder gaat, draagt ze af en doet de aangifte, zodat u als particulier niets moet aangeven.
In de andere dossiers geeft u de rente zelf aan, of doet uw boekhouder het voor u. Lender helpt u daarbij: op het Lender Deal Platform vindt u elk jaar een fiscaal overzicht, dat u aan uw boekhouder bezorgt of bij uw aangifte in de personenbelasting voegt. Wat voor uw dossier geldt, staat in de kredietovereenkomst. Hoe de rente in uw eigen situatie belast wordt, bespreekt u met uw boekhouder.
Hoe verhoudt dat zich tot een spaarrekening?
Op een gereglementeerde spaarrekening is een deel van de rente vrijgesteld, en op wat daarboven komt geldt 15%. Het vrijgestelde bedrag wijzigt elk jaar. Voor rente uit een privaat krediet geldt in de regel het standaardtarief van 30%. Vergelijk daarom netto met netto: de rente na 30% voorheffing tegenover de spaarrente na de eventuele 15%. Andere mogelijkheden voor spaargeld staan bij alternatieven voor een termijnrekening.
Wat als u belegt via uw vennootschap?
Dan houdt Lender geen roerende voorheffing in. De rente komt bruto op de rekening van uw vennootschap en wordt daar verwerkt zoals elke andere opbrengst, onder de vennootschapsbelasting. Het gewone tarief is 25%. Kleine vennootschappen die aan de voorwaarden voldoen, betalen 20% op de eerste € 100.000 winst.
Een rekenvoorbeeld met hetzelfde krediet: € 16.000 rente verhoogt de winst van uw vennootschap met € 16.000. Valt dat volledig onder het tarief van 20%, dan is de belasting erop € 3.200. Aan 25% is dat € 4.000. Wat het werkelijk wordt, hangt af van de rest van de cijfers van uw vennootschap. Keert u de winst later privé uit, dan komt daar opnieuw belasting bij.
Waar laat u uw eigen situatie nakijken?
Bij uw boekhouder of een fiscalist. Deze pagina geeft de algemene regels voor een Belgische belastingplichtige. Uw woonplaats, de structuur waarlangs u belegt en de voorwaarden van het dossier kunnen de uitkomst veranderen, en fiscale regels wijzigen geregeld. Of u in aanmerking komt voor een vrijstelling of een verlaagd tarief, vraagt u ook best daar na.
Bronnen
Dit is algemene informatie en geen beleggings-, fiscaal of juridisch advies. Elke belegging draagt risico, ook een krediet met vastgoed als onderpand. Twijfelt u, vraag dan raad aan uw eigen adviseur.
Lees ook
← Alle vragen- Private creditWat is private credit?Private credit is financiering van ondernemingen met kredieten die niet op de beurs verhandeld worden en buiten de bank om lopen. Een belegger verstrekt zo'n krediet rechtstreeks of via een fonds. Rente, looptijd en zekerheden volgen uit de kredietovereenkomst. De kredietnemer kan te laat of onvolledig terugbetalen, en ook met een onderpand kan een belegger verlies lijden.
- Wat doe ik met mijn vermogen?Hoe belegt u vanuit uw vennootschap?Een vennootschap belegt pas wat ze de komende jaren niet nodig heeft voor werkkapitaal, belastingen, aflossingen en investeringen. Wat dan overblijft, kan in grotendeels dezelfde producten als bij een particulier. Investeert de vennootschap bij Lender, dan wordt geen roerende voorheffing ingehouden: de rente komt bruto binnen en valt onder de vennootschapsbelasting. Wat dat netto betekent, rekent uw boekhouder uit.
- Private creditWelk rendement haalt u met private credit?Het rendement van private credit is wat u overhoudt van de rente die het contract vastlegt, na kosten, belasting en eventuele verliezen. Die rente vergoedt het kredietrisico, de looptijd en het feit dat u niet tussentijds kunt verkopen. De kredietnemer kan te laat of onvolledig terugbetalen, en ook met een onderpand is verlies mogelijk. Bij Lender ligt de contractuele rente in de praktijk tussen 6 en 12% per jaar.
- Wat doe ik met mijn vermogen?Welke alternatieven zijn er voor een termijnrekening?Wie een termijnrekening vervangt, kiest meestal tussen een spaarrekening, een staatsbon of obligatie, fondsen en aandelen, of een krediet met vastgoed als onderpand. De staatsbon en de obligatie liggen er het dichtst bij, met een vaste rente tot een vaste datum. Wie meer rendement zoekt, geeft meestal de depositogarantie op, of de zekerheid over het bedrag dat hij terugkrijgt.